Как избежать двойного налогообложения с иностранных доходов в 2016 году

Опубликовано Апрель 7, 2016 в Налоги и сборы, Публикации

Как избежать двойного налогообложения с иностранных доходов в 2016 году

В соответствии с п. 170.11.1 ст. 170 Налогового кодекса Украины

«В случае, если источник платежей каких-либо облагаемых налогом доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый налогом доход плательщика налога – получателя, который обязан подать годовую налоговую декларацию, и облагается налогом по ставке, установленной пунктом 167.1 статьи 167 данного Кодекса.» (15-17% от доходов, полученных в 2015 году; с 2016 года – 18% от дохода).

В соответствии с п. 170.11.2 ст. 170 Налогового кодекса Украины

«В случае если согласно норм международных договоров, согласие на обязательность которых дано Верховной Радой Украины, плательщик налога может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, оплаченных за границей, он определяет сумму такого уменьшения по указанным основаниям в годовой налоговой декларации».

«В случае отсутствия у плательщика налога подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы оплаченного им налога в иностранной юрисдикции, оформленных согласно статьи 13 данного Кодекса, такой плательщик обязан подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока подачи налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным. В случае неподачи в установленный срок налоговой декларации плательщик налогов несет ответственность, установленную данным Кодексом и другими законами.»

В соответствии с п.п.13.4 и 13.5 статьи 13 Налогового кодекса Украины

«Суммы налогов и сборов, оплаченные за пределами Украины, зачисляется во время расчета налогов и сборов в Украине по правилам, установленным этим Кодексом.

Для получения права на зачисление налогов и сборов, оплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получается такой доход (прибыль), уполномоченного производить такой налог, справку о сумме оплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.»

В соответствии с п.179.7 ст. 179 Налогового кодекса Украины

«Физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, который наступает за отчетным, оплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации.
Сумма налоговых обязательств, до начисленная контролирующим органом, оплачивается в соответствующий бюджет в термин, установленный данным Кодексом.»

Срок подачи декларации в 2016 году установлен до 03.05.2016 года включительно.
Штраф за неподачу или несвоевременную подачу декларации составляет 170 грн.

Автор налоговой консультации: адвокат Елена Мрачковская